Незаконная выгода может быть извлечена посредством:
- получения кредитов, товаров в кредит, ссуд;
- уклонения от налогов (например, с помощью занижения прибыли за счет отображения в обороте фиктивных финансово-хозяйственных операций);
- прикрытия запрещенной деятельности (например, изготовления и сбыта оружия, наркотических веществ, порчи и уничтожения земельных, водных, лесных ресурсов, контрабанды).
Лжефирмы тормозят развитие производства, способствуют росту инфляции, препятствуют поступлению доходов в государственный бюджет.
Согласно Уголовному кодексу РФ (ст. 173), лжепредпринимательством считается создание фирмы без намерения осуществлять предпринимательскую/банковскую деятельность. При этом преступление считается совершенным в момент наступления последствий, то есть по факту нанесения крупного ущерба (ущерб может быть реальным и в виде убытков/упущенной выгоды).
Состав преступления по лжепредпринимательству бывает объективным и субъективным. К объективному относят отсутствие реальных сделок, штата сотрудников, площадей для складирования продукции, выплат заработной платы, невыполнение указанной в уставе деятельности и др., к субъективному — наличие прямого/косвенного умысла (желания причинить ущерб).
Лжепредприниматели создают фирмы-однодневки и после совершения сделок исчезают. Например, после обналичивания денег, полученных незаконным путем, оформление сырья или товара на подставных лиц.
Судебная практика в отношении лжепредпринимательства складывается таким образом, что данное преступление вменяется в совокупности с другими (кражей, мошенничеством, вымогательством).
Мировая практика
В уголовной практике разных стран лжепредпринимательство обозначается по-разному: в Молдавии это псевдопредпринимательство, в Латвии — фиктивная предпринимательская деятельность. В странах Европейского союза и США понятие лжепредпринимательства отдельно не выделяется, вместо него используется расширенная трактовка мошенничества.
