kotfagot Муниципальные налоги – сборы, которые действуют на территории только одного муниципального образования. Эти сборы зачисляются в муниципальный бюджет. Налоговая ставка определяется муниципальным органом в соответствии с пунктами Налогового Кодекса. Та же структура определяет сроки уплаты, а также устанавливает льготы для ряда категорий налогоплательщиков.
Основными муниципальными сборами являются земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Земельный налог
Плательщиками такого налога считаются не только физические лица, но и предприятия, владеющие землей. Обязанность платить налог основывается на праве собственности и праве постоянного пользования. Размер ставки зависит не от прибыли, которую этот участок приносит, а от таких характеристик, как плодородность почвы, расположение. Минимальная налоговая ставка - 0.3% - применяется для следующих участков:
- Участки, где находится подсобное хозяйство, и участки, приобретенные для садоводства и животноводства.
- Участки сельскохозяйственного назначения.
- Земли, занятые для жилищного строительства.
Существуют и участки-исключения, которые вообще не облагаются налогом:
- Участки, изъятые из оборота по законам РФ (например, заповедники и парки, гражданские захоронения).
- Участки, занятые памятниками и другими культурными ценностями.
- Участки, используемые для обеспечения государственной безопасности.
- Участки, где находятся водоемы, принадлежащие государству.
Для остальных объектов установлена ставка до 1.5% от кадастровой стоимости.
Плательщиками признаются следующие лица:
Нельзя требовать уплату земельного сбора с временных пользователей, которые владеют землей по арендному договору. Кроме того, существуют льготы, которыми вправе пользоваться некоторые категории собственников. Например, для ветеранов ВОВ и инвалидов детства налогооблагаемая сумма уменьшена на 10000 рублей.
Налог на имущество физических лиц
Плательщики этого сбора – физические лица–владельцы объектов, которые по закону облагаются налогом. Все объекты классифицируются на две группы:
- Недвижимость (квартиры, дачи, коттеджи).
- Транспортные средства (яхты, самолеты и прочее, за исключением автомобилей и мотоциклов).
Размер налоговой ставки первой группы определяется либо по инвентарной, либо по страховой стоимости, но не превосходит 0.1%. Налог на вторую группу объектов назначается по мощности ТС.
Муниципальный налог на имущество имеет несколько особенностей, о которых следует знать плательщику:
- Отчетный период – год; начисление налога начинается с года, следующего за тем, когда произошла покупка.
- Если ТС имеет несколько собственников, платить должен тот, на кого средство зарегистрировано.
- Если собственность передана по наследству, налог начинает начисляться только с даты открытия наследства.
- Если имущество оказалось разрушенным, налог перестает начисляться с месяца, когда произошло разрушение.
Существуют категории граждан, которые освобождены от налога на имущество:
- Герои СССР и РФ, а также участники ВОВ.
- Военнослужащие, которые имеют общий стаж воинской службы более 20 лет.
- Родственники военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
- Пенсионеры.
Есть также участки, избавленные от налога:
- Дачные постройки с жилой площадью максимум 50 кв. м.
- Участки, используемые деятелями культуры в качестве мастерских и студий.
Муниципальные органы вправе предоставлять дополнительные льготы помимо описанных выше.
Прочие муниципальные налоги
Есть и другие местные сборы:
- 1. Реклама. Величина сбора зависит от цены, которую заказчик платит за создание рекламных материалов. Ставка не превышает 5%.
- 2. Сбор с предпринимателей. Физические лица, пожелавшие заниматься бизнесом без регистрации юридического лица, тоже обязаны платить налог. Величина такого сбора не превышает МРОТ.
- 3. Курортный сбор. Его оплачивают лица, приезжающие в местности, перечень которых установлен Правительством. Величина курортного сбора не превосходит 5% от МРОТ.
- 4. Сбор за право торговли. Выплачивают такой сбор предприниматели, торгующие через постоянные точки (магазины, киоски).
Доля средств, поступающих в бюджеты от муниципальных налогов, неодинакова, но всегда невелика – в среднем по стране она составляет всего 2%.