Wise Остаток ценных бумаг на синтетическом счете депо - общий объем активов (ценных бумаг), который выражается в штуках, и находит отображение на лицевом депо счете. Как правило, с учетом настройки баланса депо лицевые счета относятся к категории синтетических.
Организация остатка активов на синтетическом депо счете
Главная особенность счетов депо - способность точного отображения депозитных сделок с участием эмиссионных ценных бумаг, а также сделок с неэмиссионными активами при условии их выпуска в соответствии с порядком и законами РФ.
На депо счете учитываются активы, которые передаются банку со стороны клиентов для решения группы задач - учета и (или) хранения активов, доверительного управления (если такая функция предоставляется), проведения брокерских операций, а также осуществления ряда других сделок с инструментами клиентов или другими активами, имеющимся в распоряжении кредитной структуры.
Основа депозитарного учета - точный учет имеющихся в распоряжении активов. В частности, главная роль уделяется аналитическому учету пассивных, а также активных депо счетов. В первом случае речь идет о счетах депонентов, а во втором - о депо счетах мест хранения.
Группа счетов аналитического учета, а также нюансы отображения депозитарных операций должны определяться самим депозитарием. Основа для принятия решения - нормативные акты ЦБ. Чтобы организовать удобный учет ценных бумаг в пределах аналитического депо счета, создаются (открываются) так называемы лицевые счета. Последние представляют собой одну из главных единиц депозитарного учета. Именно на лицевом счету происходит учет ценных бумаг, относящихся к одной эмиссии (выпуску) и имеющий идентичную группу доступных депозитарных сделок.
Остатки, формирующиеся на синтетических депо счетах, вычисляются с учетом остатка ценных бумаг на аналитических депо счетах. В свою очередь, для правильной организации синтетического учета и соблюдения всех правил, депозитарий лично продумывает нормы соответствия для депо счетов синтетического учета и лицевых счетов. При этом используемые в работе нормы и правила должны быть в четком соответствии с назначением синтетических депо счетов. Выполнение депозитарных сделок, связанных с аналитическими счетами, должно находить отражение и в синтетическом учете.
Остаток ценных бумаг, как и составная их часть, учитывается в определенном количестве (штуках). При этом в дополнение к ведению депозитарного счета разрешается осуществлять учет ценных бумаг в других единицах (к примеру, в тех, в которых указан номинал биржевого инструмента).
Учет активов на депо осуществляется по принципам двойной фиксации, когда учитывается пассив депо (для держателей) и актив депо (для мест хранения). На практике каждая из ценных бумаг должна дважды отображаться в учете. Первый раз - на пассивном депонентском депо счете, а второй - на счете места для хранения (активный тип счета).
Учет остатка активов на депо счете: тонкости инвентарных операций
Одна из главных инвентарных операций депозитария - фиксация остатков ценных бумаг, находящихся на лицевых депо счетах. При этом сама инвентарная операция может содержать одну или группу записей. Каждая из них приводит к изменению остатков на паре лицевых счетов.
Записи при проведении инвентаризации подразделяются на несколько типов:
- в первом варианте указывается дебет нового и дебет старого места хранения депонированного счета. В случае такой записи общий размер баланса остается неизменным. Такая форма отображает сделку по передвижению (изменению места хранения) активов;
- во втором варианте - дебеты лицевых депо счетов для одного и другого пассива. Как и в прошлом случае, такая запись не меняет общий баланс счета. По сути, таким способом оформляется перевод актива с одного счета депо на другой депо счет в пределах одного депонентского счета;
- в третьем варианте «встречаются» дебет и кредит счета (активного и пассивного соответственно). Здесь баланс депо возрастет. С помощью этой записи оформляется приходная сделка, а именно прием активов на хранение в банк-депозитарий;
- в четвертом варианте отмечается дебет и кредит только по активному счету. Результат - снижение суммы баланса депо. Такая запись позволяет оформить расходную сделку - снятие активов с депозитарного счета.
При фиксации остатков ценных бумаг и отметки учета основной группы активов разрешается создание сложных записей. Смысл заключается в том, что один счет может корреспондировать с целой группой дебетуемых счетов или же один дебетуемый - с группой кредитуемых счетов.
Все депозитарные операции с активами на хранении находят отображение на лицевых счетах, а также в специальных картотеках и журналах. По факту открываемого депо счета производится отметка в соответствующем журнале. После открытия лицевого счета должна быть заполнена лицевая карта, которая находит отражение на лицевых счетах депо счетов.
При учете остатков ценных бумаг немаловажную роль играет еще пара документов:
- в операционном журнале лицевого счета находит отображение информация по всем сделкам, фиксированным в лицевом счете, а также данных об общем количестве учтенных на счету активов;
- в журнале оборота есть вся информация об остатках ценных бумаг, а также оборотных операциях с активами на лицевом счету. При этом в учет берутся те дни, в которые имело место движение активов.
Учетный регистр - раздел депо счета, который представляет собой группу (совокупность) нескольких лицевых депо счетов, депозитарные сделки по которым регламентированы одной бумагой. На этапе создания раздела в него вносится вся необходимая информация, а сам документ помещается в картотеку.
По каждой эмиссии ценных бумаг, учитываемых на депозитарных счетах, должна быть заведена анкета, которая хранится на протяжении всей деятельности депозитария. При этом последний вправе сам определять основные аспекты своей деятельности - порядок приема указаний от клиентов, отражения основной части и остатка ценных бумаг на депо счете, организации формы отчетов по исполнению депозитарных сделок и так далее.