Wise Отчет совета директоров - документ, выпускаемый в форме отчета директоров предприятия в отношении акционеров и являющийся частью большого отчета компании. По закону о предприятиях, принятому в 1985 году, документ отправляется регистратору.
Отчет совета директоров: сущность
По законодательству каждый держатель акций может знать принципы и порядок работы совета директоров предприятия, чьи ценные бумаги у него есть на руках. В свою очередь, совет директоров - высший управляющий орган, который может принимать те или иные решения в промежутках между собраниями самих держателей акций. Также совет директоров контролирует постановления, вынесенные на общем сборе держателей акций.
Одна из основных задач совета директоров - выработка стратегии деятельности предприятия для повышения доходности в будущем, а также обеспечения стабильного экономического и финансового развития. При этом вмешиваться в исполнительную и распорядительную работу управления совет не имеет права.
На каждом заседании ведутся протоколы, которые подписываются двумя лицами - секретарем и председателем. К документу прикладываются мнения каждого из присутствующих на сборе, а также лиц, имеющих особое мнение. Информация отражается, как правило, в письменной форме. В дальнейшем протоколы могут использоваться при формировании отчета Совета директоров.
По закону все постановления, которые не относятся к коммерческой тайне организации, должны быть открыты для всех членов Совета и держателей акций. Получить доступ к информации можно в Правлении предприятия или в другом конкретном месте (определяется заранее).
Отчет перед собранием общества - обязательная задача Совета. Периодичность таких отчетов - раз в год. Со своей стороны каждый из держателей акций вправе требовать от члена Совета не только ряд документов к предъявлению и отчет о выполненной работе, но и объяснение мотивации тех или иных решений.
На каждом собрании держателей акций должен присутствовать председатель директорского совета. При этом одним из прав директора является возможность излагать свое мнение на каждом из собраний и вести обсуждение тех или иных вопросов с действующими держателями ценных бумаг.
За некачественно выполненный отчет или небрежно выполняемые функции совет директоров отвечает перед общим сбором акционеров. Директор собрания может быть привлечен к одному из видов ответственности (как правило, уголовной или административной). По итогам результатов деятельности и качества предоставляемых ежегодных отчетов сбор держателей акций может отзывать директора с поста (если такое предусмотрено действующим документами и нормами).
Совет директоров отвечает за достоверность данных, предоставленных в отчетах, а также за информацию, передаваемую держателям акций в период своей деятельности. При наличии жалоб на те или иные решения совета, происходит обсуждение в специальном порядке, устанавливаемом внутренним распорядком предприятия. В свою очередь, совет директоров может опровергнуть жалобы заключениями и дополнительными комментариями.
Отчет совета директоров: содержание
Оформление отчета директорского совета производится с учетом полномочий и функций органа. В ходе деятельности совет может принимать ряд решений и отражать их в отчете совета директоров. К основным можно отнести следующие решения:
- о сдаче в аренду, залоге, обмене или отчуждении собственности (недвижимости) компании при стоимости активов или размере сделки, превышающем установленный на общем сборе акционеров предел. Сюда же относятся решения в отношении сделок с активами, размер которых больше 20% объема оборота в прошлом квартале (но не выше 10% всех активов предприятия);
- о реализации вложений капитала, величина которых более 10% от оборота общества (при учете за прошлый год);
- об оформлении или же приостановке операций, где одной из сторон является предприятие (общество), а другой - сторона с пакетом ценных бумаг на руках (при условии, что количество акций более 5% от размера уставного капитала);
- о политике в отношении кредитов, гарантий, выданных ссуд, а также решений по источникам покрытия обязательств перед кредиторами и текущими долгами. При нехватке средств совет директоров может выносить вопрос по снижению объема уставного капитала с отражением своих предложений или действий в отчете совета директоров;
- о внесении вопроса о дополнительной эмиссии ценных бумаг, повышения или снижения уставного капитала, разработке рекомендаций по порядку, условиям и размере выплат. Вопросы могут решаться в текущем порядке и должны отражаться в итоговом отчете;
- об эмиссии дополнительных облигаций. Совет директоров может принимать решение лично (без подтверждения со стороны держателей акций), если подобное предусмотрено в уставе организации;
- об особенностях распределения дохода, а также процентов дохода между сотрудниками организации в форме премиальных. При этом совет может принимать решения о совершении промежуточных выплат дивидендов держателям ценных бумаг, а также готовить рекомендации по размеру окончательного дивиденда. Размер дивидендных выплат должен иметь определенное значение и не может быть выше параметра, вынесенного на решении Совета;
- о сроках и порядке совершения платежей держателям ценных бумаг, а также просрочек за платежи, порядке изъятия непокрытых ценных бумаг и так далее;
- о сроках и порядке ликвидации предприятия (по решению судебной инстанции и претензий со стороны кредиторов).
В общем плате отчет совета директоров может содержать следующие разделы и информацию:
- отчет о работе предприятия;
- оценка действующего финансового положения компании, а также прогнозы ее развития в будущем;
- детали, имеющие отношения к НИОКР и проводимые предприятием;
- ключевые параметры объема продаж, цены активов, закупок, отчислений в резервные фонды прибыли, полученной за конкретный период;
- статистика работы, относящаяся к персоналу организации;
- отчисления на благотворительные и политические цели.