Во многих странах налоговый процент устанавливается в зависимости от величины дохода налогоплательщика. Перемещаясь вверх по шкале доходов, люди вынуждены платить более высокий налог. Эта система налогообложения называется прогрессивной – большая часть налогового бремени ложится на высокообеспеченных людей. Налогообложение таких граждан считается сложным, потому что, как правило, они имеют несколько источников дохода. Предельная ставка – это доля, которую граждане вынуждены перечислять государству в качестве налога с дополнительных источников формирования своего дохода.
Предельная ставка: пример
Рассмотрим такой пример:
Господин К. получает основной доход размером 3 тыс. долларов ежемесячно, однако, в последнем месяце получил 4 тыс. долларов. В стране, гражданином которой господин К. является, приняты следующие налоговые ставки: 20% - основной подоходный налог, 40% - предельный налог. Следовательно, с 3 тыс. долларов за последний месяц господин К. уплатит 600 долларов (1/5 часть), а с оставшейся тысячи как с дополнительного дохода – еще 400 долларов. Если сведем все расходы, то обнаружим, что всего одну тысячу из четырех (всю свою надбавку) господин К. оказался вынужден потратить на налоги.
Однако если бы ко всему доходу по примеру была применена основная ставка, налоговая выплата составила бы 800 долларов – значит, гражданин не так уж и много переплатил (всего 200 долларов).
Недостаток маржинальной ставки
Основным минусом маржинальной системы налогообложения является ее сложность. Большинство людей считает, что при переходе в другую налоговую категорию они будут платить повышенный налог со всей суммы своего дохода. Прогрессивная система трактуется как наказание для тех, кто стремится к повышению уровня жизни. Целесообразность применения такой системы считается сомнительной, потому что люди, повышающие свой доход, вынуждены фактически жертвовать деньги тем, кто живет на пособия, в том числе, по безработице. Минусом маржинальной ставки является и то, что плательщики, не желая отдавать большую часть дополнительного дохода государству, стремятся скрыть его, тем самым нарушая закон.