Melancholy Риск налогообложения – это вероятность налогоплательщика понести потери финансового, а также иного характера в связи с процессом выплаты налогов и оптимизации налоговой системы.
Риск налогообложения может возникнуть ввиду целого ряда факторов. К основным из них относят:
- Потери, связанные с контролем налогообложения. Возникновение таких потерь возможно из-за негативно влияющих санкций, которые предусматриваются законодательством за совершение правонарушений, связанных с выплатой налоговых сборов. Налоговым кодексом предусмотрены штрафные санкции за различные действия налогоплательщика, которые противоречат законодательным нормам. Законопослушный налогоплательщик может быть подвержен возникновению такого рода рисков из-за случайной ошибки учета. Если налогоплательщик активно действует в целях минимизации размера налога, то риск получить взыскание в виде налогового штрафа существенно возрастает.
- Потери, связанные с увеличением размера налога. В зону риска попадают экономические проекты, которые реализуются в долгосрочной перспективе. К таким проектам можно отнести открытие нового предприятия, долгосрочные долговые обязательства, инвестиции в объекты недвижимости или оборудование. Предприниматель может потерять денежные средства в том случае, если в этот период появится новое налоговое бремя, возрастет ставка по существующим налогам или произойдет отмена налоговых льгот.
- Потери, связанные с уголовными последствиями за совершенные правонарушения в сфере налогообложения. Формальная возможность попасть под возбуждение уголовного дела при проверке для руководителя предприятия равна 100%. Критерий существенной неуплаты налоговых взносов составляет 100 тысяч рублей. Для масштабных предприятий эта сумма небольшая, мелкие компании менее подвержены возникновению такого рода риска.
Управление рисками налогообложения
Для минимизации вероятности возникновения финансовых и других потерь на предприятии ведется налоговое планирование. Оно позволяет организовать деятельность так, чтобы снизить объемы налоговых выплат, оставаясь в рамках закона.
Налоговое планирование – целенаправленная система действий налогоплательщика, которая призвана оптимизировать и максимально сократить налоговые расходы, производимые в виде налоговых сборов, пошлин и т.д. Применение налогового планирования позволяет не только сократить расходы по совокупному и отдельному налогу, но также оптимизировать траты, увеличить оборотные средства организации, повысить рентабельность в целом.
Управление рисками налогообложения усложняется тем, что в законодательстве не всегда указаны четкие критерии, по которым определяется правомерность действий налогоплательщика по минимизации бремени. Практика судебных разбирательств также противоречива. Одни и те же действия по уплате налогов в одном случае признаются правомерными, а в другом – являются правонарушением. В этом и состоит характерный риск применения налогового планирования в рамках деятельности компаний.
Отсутствие четких формулировок в законодательных нормативных актах приводит к следующим негативным последствиям:
-
Факт отсутствия рамок законной минимизации налогов сдерживает активную экономическую деятельность хозяйствующего предприятия.
- Предприятия утрачивают доверительное отношение к государственным органам из-за противоречивости законодательства. В глазах налогоплательщиков из-за отсутствия установленных границ налоговых действий теряется авторитет государственной власти.
- Российская экономика теряет привлекательность для зарубежных инвесторов в масштабах макроэкономики.
Тем не менее, если налоговое планирование применяется правильно, то это позволяет налогоплательщику использовать права и льготы на снижение возможных рисков.