kotfagot Отчет об изменениях в финансовом положении считается второй формой финансового бюджета. Этот документ использует как базис прогнозный бухгалтерский баланс. Фактически отчет об изменениях представляет собой сравнение наиболее ликвидных активов фирмы с ее текущими пассивами, а также включает показатели, характеризующие платежеспособность.
Какие выводы позволяет делать отчет?
Отчет об изменении дает сведения о накоплении чистых оборотных активов. Чистые активы – разность между оборотными активами и краткосрочными долгами фирмы. Величина чистых активов дает руководителю возможность делать некоторые умозаключения о работе предприятия. Если чистых активов достаточно, это значит:
- Организация не зависит от кредиторов, потому как способна расплатиться с займодавцами в любой момент, а остаток средств вложить в собственное развитие.
- Организация привлекательна для инвесторов, значит, сможет достать деньги в любое время, если это понадобится.
Если чистых активов недостаточно, это грозит:
- Задержками в оплате по кредитам (из-за чего долг только увеличивается, потому как к нему применяются штрафы).
- Трудностями сбыта произведенных товаров.
- Падением цены готовой продукции.
- Ликвидацией предприятия.
В отчете об изменениях публикуется коэффициент ликвидности компании – отношение оборотных активов к краткосрочной задолженности. Минимально допустимым значением коэффициента считается единица – при этом чистых активов нет совсем и оборотные активы финансируются исключительно за счет кредиторов. Если коэффициент ликвидности падает ниже единицы, предприятие оказывается в «красной зоне» - даже если оно реализует все оборотные активы, ему не удастся расплатиться с кредиторами. Получить финансирование от инвесторов таким компаниям практически невозможно. Оптимальное значение коэффициента устанавливается предприятиями в индивидуальном порядке и зависит от отраслевой специфики, предыдущего опыта.
Как выглядит отчет?
Документ делится на 4 блока:
- Источники чистых активов. Здесь указывается, какие суммы были получены, например, от эмиссии ценных бумаг или от производственной деятельности.
- Направления реализации чистых активов. В блоке прописывается, какая доля чистых активов была пущена на выплату дивидендов, а какая - на приобретение основного капитала.
- Изменения в статьях оборотных активов отражают, как изменились величины денежных средств и дебиторской задолженности.
- Изменения в статьях краткосрочных долгов – банковских ссуд и налогов.