parus13 Регулирование задолженности по ссудным счетам – многоуровневая система, позволяющая финансовому учреждению осуществлять управление проблемными долгами.
Кредитные риски
Кредитные правоотношения в идеале включают следующие этапы:
- заключение кредитной сделки;
- выдача ссуды;
- погашение задолженности.
По мере исполнения кредитных обязательств ссудная задолженность снижается. Однако нельзя исключить потери стоимости выданного кредита вследствие невыполнения, несвоевременного или неполного выполнения заемщиком обязательств. При наступлении какого-либо из кредитных рисков возвращение ссуды становится затрудненным или невозможным. Это приводит к появлению цепочки других этапов, стадий и процедур по сделке.
Регулирование задолженности заключается в поиске и устранении потерь, присущих индивидуальной ссуде и портфелю задолженности в целом. Для управления задолженностью применяются различные подходы. Состав инструментов своеобразен для каждого иерархического уровня системы.
Лимитирование задолженности
Величина ссудной задолженности регламентирована лимитами. Они исполняют роль ограничителей рисков финансового учреждения в отношении заемщика. Лимиты одновременно являются ориентирами для диверсификации выданной задолженности.
Кредитные лимиты устанавливаются в отношении:
- выдач – максимально возможного оборота кредитных средств на протяжении действия договора займа;
- задолженности – максимального объема денег, которые могут быть выданы по одному кредитному договору;
- кредитования – максимально допустимого объема задолженности одного клиента по всем сделкам с финансовым учреждением, включая просроченную задолженность и предоставленные гарантии.
Большая часть лимитов устанавливается на календарный год. Предполагается возможность их пересмотра в заявительном порядке. Ограничения на величину задолженности могут быть установлены Центробанком.
Формирование резервов
В РФ действует 254-П Центробанка «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 2004 года. Впоследствии документ неоднократно дополнялся. Оно содержит обязательную к использованию методологию:
- проработки уровня рисков;
- оценки качества ссуды;
- создания резервов под потенциально возможные потери.
При формировании портфеля заимствований финансовые учреждения обязаны руководствоваться 254-П. Они также вправе создавать собственные методики по оценке качества задолженностей и созданию резервов.
Резервы формируются в пассивах финучреждения за счет капитала. Они учитываются против обесцененных ссуд в активах баланса. Поскольку резервы банка уменьшают его собственный капитал, отечественные финансовые учреждения, как правило, создают их неохотно.
254-П регламентирует:
- правила оценки рисков;
- нормы отчислений и резервов;
- перечень источников сведений, которые следует использовать при анализе платежеспособности клиента;
- перечень признаков обесценивания задолженности;
- виды обеспечения кредитов и прочее.
Положением 254-П установлены 5 классификационных категорий ссуд в зависимости от платежеспособности должника и качества обслуживания кредита. Первая категория качества вовсе не предполагает необходимости резервирования, пятая требует создания 100% резерва.
Резерв обеспечивает стабилизацию деятельности финучреждении и величины прибыли. Источник формирования резервов – отчисления, относимые к расходам (ст. 292 Налогового кодекса). В бухучете создание резервов отображается в качестве расходов кредитной организации, а восстановление в случае погашения кредитов — как доходы банка.