Регулирование задолженности по ссудным счетам

Регулирование задолженности по ссудным счетам – многоуровневая система, позволяющая финансовому учреждению осуществлять управление проблемными долгами.

Кредитные риски

По мере исполнения кредитных обязательств ссудная задолженность снижаетсяКредитные правоотношения в идеале включают следующие этапы:

  • заключение кредитной сделки;
  • выдача ссуды;
  • погашение задолженности.

По мере исполнения кредитных обязательств ссудная задолженность снижается. Однако нельзя исключить потери стоимости выданного кредита вследствие невыполнения, несвоевременного или неполного выполнения заемщиком обязательств. При наступлении какого-либо из кредитных рисков возвращение ссуды становится затрудненным или невозможным. Это приводит к появлению цепочки других этапов, стадий и процедур по сделке.

Регулирование задолженности заключается в поиске и устранении потерь, присущих индивидуальной ссуде и портфелю задолженности в целом. Для управления задолженностью применяются различные подходы. Состав инструментов своеобразен для каждого иерархического уровня системы.

Лимитирование задолженности

Величина ссудной задолженности регламентирована лимитами. Они исполняют роль ограничителей рисков финансового учреждения в отношении заемщика. Лимиты одновременно являются ориентирами для диверсификации выданной задолженности.

Кредитные лимиты устанавливаются в отношении:

  • выдач – максимально возможного оборота кредитных средств на протяжении действия договора займа;
  • задолженности – максимального объема денег, которые могут быть выданы по одному кредитному договору;
  • кредитования – максимально допустимого объема задолженности одного клиента по всем сделкам с финансовым учреждением, включая просроченную задолженность и предоставленные гарантии.

Большая часть лимитов устанавливается на календарный год. Предполагается возможность их пересмотра в заявительном порядке. Ограничения на величину задолженности могут быть установлены Центробанком.

Формирование резервов

Положением 254-П установлены 5 классификационных категорий ссуд в зависимости от платежеспособности должника и качества обслуживания кредитаВ РФ действует 254-П Центробанка «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 2004 года. Впоследствии документ неоднократно дополнялся. Оно содержит обязательную к использованию методологию:

  • проработки уровня рисков;
  • оценки качества ссуды;
  • создания резервов под потенциально возможные потери.

При формировании портфеля заимствований финансовые учреждения обязаны руководствоваться 254-П. Они также вправе создавать собственные методики по оценке качества задолженностей и созданию резервов.

Резервы формируются в пассивах финучреждения за счет капитала. Они учитываются против обесцененных ссуд в активах баланса. Поскольку резервы банка уменьшают его собственный капитал, отечественные финансовые учреждения, как правило, создают их неохотно.

254-П регламентирует:

  • правила оценки рисков;
  • нормы отчислений и резервов;
  • перечень источников сведений, которые следует использовать при анализе платежеспособности клиента;
  • перечень признаков обесценивания задолженности;
  • виды обеспечения кредитов и прочее.

Положением 254-П установлены 5 классификационных категорий ссуд в зависимости от платежеспособности должника и качества обслуживания кредита. Первая категория качества вовсе не предполагает необходимости резервирования, пятая требует создания 100% резерва.

Резерв обеспечивает стабилизацию деятельности финучреждении и величины прибыли. Источник формирования резервов – отчисления, относимые к расходам (ст. 292 Налогового кодекса). В бухучете создание резервов отображается в качестве расходов кредитной организации, а восстановление в случае погашения кредитов — как доходы банка.

  • кредитные риски
  • Регулирование задолженности по ссудным счетам
  • лимитирование задолженности
  • формирование резервов

Собери свой портфель акций

Начать инвестировать

Собери свой портфель акций

Начать инвестировать

Похожие публикации

Комментарии (0)

Чтобы оставить комментарий, вам необходимо войти или зарегистрироваться
UP