miroslava Совокупный денежный поток – это сумма денежных средств, которая была зачислена, как результат финансовой, инвестиционной, а также операционной деятельности организации. Объединенный денежный поток может проявляться в двух формах:
- положительный поток средств – превышение уровня поступлений средств компании над ее платежами;
- отрицательный поток средств – превышение платежей над зачислениями средств в счет компании.
Совокупный денежный поток: классификация
В соответствии с международными нормами, совокупный денежный поток классифицируется на три типа, в зависимости от вида выполненной хозяйственной операции:
- Поступление ресурсов, в результате осуществления операционной деятельности – реализация продукции, услуг, сегмент производства;
- Поступление ресурсов, в результате осуществления деятельности инвестиционного характера – движение основных средств;
- Поступление ресурсов, в результате осуществления деятельности финансового характера – привлечение и погашение займов, эмиссия и покупка долгосрочных бумаг, определяемых как ценные, принятие целевого финансирования от внешних источников.
Совокупный денежный поток: принципы управления и основная концепция
Как правило, концепция потока средств содержит:
- идентификацию потока денежных средств, его период действия и вид;
- реальную оценку факторов, которые предопределяют величину элементов потока средств;
- подбор коэффициента дисконтирования, который предоставляет возможность сопоставить между собой элементы потока;
- оценку рисков, а также методы их предопределения.
Принципы управления совокупным потоком позволяют повысить уровень финансовой гибкости. Следовательно, к ним следует отнести:
- ускорение оборачиваемости производственных запасов;
- максимально оперативная выплата дебиторской задолженности;
- целесообразный период погашения задолженности по ссуде.
Главная цель регулирования потока денежных средств – гарантия устойчивости и сбалансированности поступления и осуществления выплаты денежной массы.