Анетта Ли́зинг представляет собой разновидность финансовых услуг, является формой кредитования при покупке предприятиями основных фондов или физическими лицами - дорогостоящих товаров.
Такая банковская операция как лизинг получает всё больше распространения благодаря своей выгодности для организации, выдаваемой кредит, и для клиента.
При лизинге происходит передача в аренду определённого объекта собственности с последующим выкупом либо возвратом. То есть, лизинг является совокупностью экономических, правовых отношений, где лизингодатель обязуется взять в собственность определённое имущество, указанное непосредственно клиентом лизинговой операции. Также лизингодатель предоставляет клиенту плату за временное пользование определённым имуществом. Чаще всего осуществляется потребительский лизинг. Договором операции предусматривается осуществление клиентом лизинговой операции выбора имущества, а также продавцов-поставщиков.
Российским законодательством предусмотрено перераспределение уплаты налогов. Лизинг является долгосрочной арендой разнообразного имущества с возможным последующим выкупом. В России специальной конвенцией о лизинговых операциях не предусматривается обязательного выкупа.
Функции участников лизинговых операций
Основными участниками лизинговой операции являются:
лизингодатель (любая организация, дающая кредит, коммерческий банк);
поставщик (компания по продажам оборудования, промышленное предприятие, а также дилеры, производители).
Юридическое или физическое лицо, представляющее клиента в лизинговой операции, обязуется в соответствии с заключённым соглашением принять имущество лизинговой операции за определённую плату. Нюансы определены в договоре лизинговой сделки. Имущество лизинга переходит впоследствии во временное владение клиентом.
Лизингодатель является юридическим либо физическим лицом, которое посредством привлекаемых или личных средств приобретает лизинговое имущество, а также может предоставить имущество сделки клиенту.
Поставщик - юридическое или физическое лицо, в указанный срок продающее клиенту лизинговой сделки предмет лизинга. Продавец передаёт предмет сделки клиенту или лизингодателю в соответствии с указанными условиями в договорах. Поставщик-продавец может также выступать в роли лизингополучателя.
Страховщиком может быть совершенно любая страховая компания, которая принимает участие в лизинговой сделке. Страховщик осуществляет страхование различных рисков. При заключении сделки страховщик составляет страховой договор.
Каким может быть предмет лизинга?
Предметы лизинговой операции:
разнообразные предметы;
сооружения;
предприятия различного направления;
недвижимое, движимое имущество;
здания;
оборудование и специальная техника.
Различные природные ресурсы и земельные участки ни в коем случае не могут быть предметом лизингового соглашения. Данный запрет не распространяется на ситуации, когда в лизинговой операции предметом служит имущественный комплекс либо здание.
Предмет, который передаётся лизингополучателю, принадлежит лизингодателю. Предметы лизинга относятся к различной профильной группе. Довольно трудно оформить в лизинг недвижимость. Особо популярен лизинг автомобилей.
Многим предприятиям выгоднее приобрести различную спецтехнику и оборудование в лизинг. Подобный кредит позволяет сократить финансовые расходы и приобрести в кратчайший срок необходимые оборудование и технику.
Виды лизинговых операций
Лизинг различают по сроку использования предмета и направлению экономической стороны соглашения. Существуют такие виды лизинга:
1. Финансовый.
Срок соглашения можно сравнивать со сроком пользования предметом операции. Обычно при окончании договора предмет может стать без дополнительной платы собственностью лизингополучателя, потому что стоимость объекта близится к полному погашению. Такой лизинг можно назвать способом привлечения целевых финансов клиентом лизинговой сделки. Основным направлением финансового лизинга являются продажи, а не аренда разнообразного имущества. В конце срока действия соглашения имущество лизинга обладает минимальной стоимостью. Лизингополучатель приобретает предмет в течение всего срока действия договора по цене ниже рыночной. Типовой договор финансового лизинга не должен содержать никаких упущений.
2. Оперативный.
Срок договора подобной операции значительно меньше, чем срок пользования лизинговым имуществом. При таком виде лизинга предметом операции являются активы в непосредственном распоряжении клиента. Здесь может не быть такого участника операции, как продавец. Когда договор подходит к концу, предмет лизинга может быть возвращён лизингодателю либо повторно передан в лизинг. Также лизингополучатель может его выкупить. Ставка по оперативному лизингу несколько выше, чем в других видах. Данный вид лизинга является арендой.
3. Возвратный.
При возвратном лизинге продавец одновременно может быть лизингополучателем. Такая форма является кредитом под залог производственного фонда.
Видео про законодательную базу лизинга.
Графики лизинговых платежей
Для фиксирования стоимости лизинга существуют самостоятельные графики уплаты и начисления платежей. Обычно график взаимосвязан с расходами лизинговой компании. График оплаты платежей позволяет отразить обязанности лизингополучателя оплачивать услуги, которые оказывает лизинговая компания.
Графики операционных платежей бывают:
регрессивный (с уменьшением ежемесячного платежа);
сезонный (платёж привязывается к сезонному бизнесу);
аннуитетный (с неизменностью ежемесячного платежа).
Два графика лизинговых платежей могут вполне правомерно существовать согласно нормам действующего законодательства.
Правовая координация лизинга
Финансовый лизинг координирует Гражданский кодекс РФ и различные федеральные законодательные акты.
Существенными условиями соглашения являются:
условия, касающиеся предмета лизинговой операции;
условия, касающиеся продавца;
условия сроков операции;
условия о непосредственных размерах платежей.
При отсутствии условий договора он может считаться недействительным.
Оценка договора о лизинге
В лизинговом соглашении обязательно указывается необходимая ставка возрастания стоимости имущества лизинговой операции. Экономисты рассматривают её как годовой процент, который рассчитывается словно разница между точной стоимостью объекта и суммой необходимого платежа.
Например, предмет лизингового договора имеет стоимость в миллион рублей. Договор заключён на пять лет. Ставка удорожания – 12 %. Окончательная стоимость лизинга погашается в его конце. Тогда сумма платежей на пять лет составит 590 тысяч (1% - 10 тыс.). В данном случае первоначальный платёж составит 30 %. Лизингополучатель через пять лет выплатит один миллион триста тысяч рублей. Ставка повышения 12 % равна привлечению финансирований с показателем 17.14 % годовых. В случае, когда лизинговый договор предусматривает проценты на оставшуюся сумму с учётом вычета платежей, показатель ставки приближается к стоимости внешнего финансирования.
Анализ расчёта платежей лизинга
Чтобы сравнить лизинг с кредитом необходимо определить эффективную процентную ставку. Однако итог от лизинговой операции формирует не только уровень процентной ставки. Для оценки эффективности лизинга необходим анализ структуры платежей и других результатов.
Стоимость ресурсов можно получить, разложив платёж на определённые части. Существует определённая формула расчёта лизингового платежа. Платёж равен основному долгу с прибавлением процентов по кредиту, налогов и других затрат, умноженных на НДС. При сумме сделки в один миллион аванс будет составлять 30 %, удорожание 10.40 %. При таком раскладе платежа составляющие части будут такими: сумма договора равна предмету долга с прибавление процентов по кредиту, налогами и НДС. Стоимость ресурсов составит 18 % годовых. Однако её необходимо уменьшить на экономию, возникающую с использованием лизингового финансирования.
По окончанию срока договора компания не оплачивает налоги. НДС зачитывается юридическим лицом с цены договора купли-продажи при приобретении товара за сёт кредитования. В лизинге НДС ставится с суммы платежей.
Преимущества лизинга в сравнении с кредитом
Лизинговая операция имеет свои определённые преимущества:
1. Компания-лизингополучатель значительно экономит на налогах. По Налоговому кодексу РФ платежи по лизинговому договору уменьшают налогооблагаемую базу. Государство даёт предприятиям легальные возможности посредством лизинга значительно расширить передовые технологии производства.
2. Лизинг позволяет компании обновить технологическое оборудование и увеличить тем самым собственный потенциал. Большинство оборудования в России сильно изношено. Лизинг является эффективным способом замены устаревшей техники.
3. Лизингодатель снижает свои риски, имея неоспоримое право на владение имуществом. При банкротстве лизингополучателя возмещается ущерб. Благодаря этому клиенту намного проще получить лизинг, чем долгосрочный кредит.
4. Лизинговый договор является более гибким, чем соглашение по предоставлению кредита. При лизинге стороны разрабатывают гибкое и удобное финансирование.
5. При лизинге требуется минимум документов.
6. Клиент (лизингополучатель) может выбирать поставщика и сроки поставок.
7. Обеспечивается проверка всех поставщиков, поэтому клиент защищён от ненадёжных продавцов.
8. В договоре наиболее согласованы интересы потребителя и производителя.
Раньше лизинг использовался только во внешней экономике. Сейчас лизинговые отношения координируют различные федеральные законы и акты, позволяющие с успехом планировать сделки. Многие фирмы, которые занимаются лизингом, создавались на основе зарубежных банков.
Самым сложным является определение суммы лизингового платежа. Подобный этап немаловажный для обеих сторон, поскольку от итога зависит конечная стоимость услуг. Правильный расчёт платежа является главным этапом сделки. Основным преимуществом лизинга является его долгосрочность.
Вступая в лизинговые отношения в договоре необходимо указать основные характеристики предмета лизинговой операции и сведения, по которым можно идентифицировать лизинговое имущество. Должны быть указаны все данные о предмете. Детальное описание всех документов в договоре позволит в дальнейшем избежать различных недоразумений и неприятностей. Сторонам необходимо соблюсти все формальности при заключении договора.