zolotoislava Казначейство представляет собой специальную организацию казначеев, которые осуществляют обслуживание казны: частного или государственного хранилища денежных средств.
Что такое «казначейство» и его функциональные обязанности?
Данный термин обозначает особое финансовое государственное учреждение (орган), которое осуществляет операциъ по кассовому исполнению бюджета страны.
Казначейство занимается следующими основными вопросами:
- осуществляет организацию взимания сборов, налогов и пошлин;
- контролирует доходы от реализации займов;
- отпускает денежные средства на расходы;
- осуществляет эмиссию денег (бумажных).
Особенности казначейской организации в странах мира
В каждой стране существуют свои особенности функционирования вышеуказанного органа. В США казначейство – это Департамент Министерства финансов, в России – Федеральное казначейство, во Франции – казначейское управление Министерства финансов, в Великой Британии – самостоятельное казначейство.
Россия
Российское Федеральное казначейство представляет собой федеральный орган исполнительной власти или, другими словами, федеральную службу, что осуществляет строго в соответствии с законодательством данного государства правоприменительные обязательства по обеспечению исполнения бюджета Федерации, кассовому обслуживанию. Данное учреждение находится в ведении финансового министерства России.
Казначейство РФ было создано в 1992 году 8 декабря указом Президента. В центральный аппарат данного органа входят следующие подразделения:
- Управление бюджетом и отчетности;
- Подразделение финансово-отчетных операций;
- Управление обеспечения исполнения бюджета Федерации;
- Финансовое подразделение;
- Управление контроля (внутреннего) и оценки эффективности деятельности;
- Юридическое подразделение;
- Управление информационных интегрированных систем финансов государства;
- Административное подразделение;
- Управление финансовых технологий;
- Подразделение совершенствования функциональной работы;
- Управление роста бюджетных платежей;
- Подразделение режима секретности информации.
Казначейство РФ состоит из территориальных управлений федеральных казначейство, что входят в состав РФ республик, городов Санкт-Петербурга и Москвы, областей и краев.
Органы казначейства имеют статус самостоятельной федеральной службы, обладают самостоятельными сметами расходов и текущими счетами в банковских учреждениях. Они являются юридическими лицами и подчиняются Министру финансов РФ.
Территориальные органы казначейства подчиняются замминистра финансов РФ, который одновременно является начальником Главного управления федерального казначейства.
Основные функциональные обязанности казначейства РФ:
- управление учетом операций по кассовому исполнению федерального бюджета;
- распределение доходов от уплаты налогов и сборов в бюджетной системе РФ между бюджетами;
- ведет и в том числе и открывает лицевые счета распорядителей, осуществляет их реестр;
- предоставляет в Министерство финансов РФ данные и отчетность о исполнении федерального бюджета;
- обеспечивает мобилизационную подготовку Федерального казначейства;
- осуществляет краткосрочное прогнозирование объемов финансовых ресурсов государства;
- обслуживает и управляет совместно с Центробанком государственный внутренней и внешний долг РФ.
США
Американское казначейство или Министерство финансов США является одним из исполнительных департаментов, которое было создано еще в 1789 году. В его функциональные обязанности входит разработка и исполнение денежной политики Соединенных Штатов, регулирование финансовых организаций, экспорта и импорта, печать бумажных долларов, а также чеканка монет, и, конечно же, сбор налогов.
Кроме того, в функции Министерства финансов США входит:
- оплата счетов государства;
- управление долгом страны;
- консультирование по вопросам международной и внутренней экономической, валютно-финансовой, торговой и налоговой политики;
- издание статической отчетности;
- уголовное преследование лиц, которые уклоняются от уплаты налогов;
- обеспечение соблюдения налогового и финансового федерального законодательства.
Деятельностью данного ведомства руководит министр финансов США Джейкоб Лью.
Что такое казначейство организации?
Вышеуказанное ключевое подразделение или любого другого финансового учреждения занимается обеспечением ликвидности компании (то есть осуществляет проведение платежей, внесение свободных средств на денежный счет, привлечение денег при их дефиците).
На финансовых рынках операции проводятся непосредственно самим казначейством или же дилинговым подразделением, что входит в его состав либо является параллельным ему в структуре управления пассивами и активами компании. В последнем случае говорят о разделении мидл-офиса (казначейство) и фронт офиса (дилинговое подразделение).
Руководством рыночным риском является функциональным обязательством казначейства. Это делается с целью извлечения дохода от ожидаемого развития на рынке. Специалисты выделяют процентный, валютный и фондовый риски.
Методом установления процентных базовых ставок и специальный трансфертных цен для филиалов происходит руководство процентным риском. Трансфертные цены и процентные ставки предлагаются либо самим казначейством или же комитетом по управлению пассивами и активами.
Методом открытия валютных позиций (то есть осуществление купли-продажи одной валюты за другую) осуществляется руководство валютным риском. Также устанавливаются лимиты на величину валютных позиций филиалов или же иных подразделений, что приносят доходы.
Путем формирования портфелей акций происходит руководство фондовым риском.
Еще одной важнейшей функцией казначейства является координация вышеуказанных обязательств в рамках централизованного управления пассивами и активами организации.