Налоги государственные

Налоги государственные – это взносы, уплачиваемые частными лицами и организациями в пользу бюджетов соответствующего уровня.

Наибольшее распространение получили концепции, согласно которым налоги это:

• средство оплаты предоставляемых государством социальных услуг;
• источник покрытия государственных расходов;
• встроенные регуляторы экономики.

Признаки налогов

• общеобязательность – налогоплательщиками в государстве признаются:

 - резиденты;

 - нерезиденты, получившие доходы из источников, находящихся под его юрисдикцией;

 - действующие на его территории организации;

• денежный характер – современенные государства не взимают налоги в натуральной форме;
• публичное предназначение – полученные суммы направляются на общеполезные цели;
• индивидуальная безвозмездность – непосредственно в результате их уплаты налогоплательщик не получает встречного предоставления; однако общество в целом вправе рассчитывать на определенный уровень социальных услуг от государства.

Элементы налога

1) Субъект или налогоплательщик.

2) Объект – прибыль, имущество, реализация товаров, расход либо иное обстоятельство, которое имеет стоимостную характеристику.

3) Налогооблагаемая база. Исчисляется:

• предприятиями – исходя из сведений регистров бухучета;
• ИП и самозанятыми лицами, ведущими частную практику – согласно информации, содержащейся в книгах учета;
• частным лицами – путем суммирования полученных доходов.

4) Налоговый (отчетный) период. После его окончания насчитывается налог и производятся авансовые платежи.

5)Налоговая ставка. Основные разновидности ставок:

• пропорциональные;
• прогрессивные – прямо пропорциональны размеру налоговой базы;
• регрессивные – обратно пропорциональны ее размеру.

7. 6) Налоговый оклад – сумма, взыскиваемая с одного объекта налогообложения.
8. 7) Единица обложения – количество или часть ценности налогооблагаемых объектов: сумма оборота, число служащих и другое.
9. 8) Налоговая льгота – нормативно оговоренная возможность освобождения от уплаты налога.

Виды налогов

По способу возложения налогового бремени:

• прямые – устанавливаются на доход либо имущество, уплачиваются собственником, изготовителем, покупателем;
• косвенные – взимаются в ходе движения средств и оборота товаров в виде надбавки к стоимости; оплачиваются конечным потребителем.

В зависимости от распределения полученных сумм налогов:

• закрепленные как источник дохода конкретного бюджета;
• предполагающие ежегодное определение нормативов отчислений в бюджеты разных уровней.

По территориальному уровню:

• общефедеральные;
• в пользу субъектов РФ;
• местные.

По категории налогоплательщиков:

• с организаций;
• с физических лиц;
• общие.