Grigorij.Vakulenko Отчет об исполнении депозитарной операции – уведомление о юридически значимых событиях с ценными бумагами. Имеет форму электронного сообщения или письменного документа. Направляется депозитарием владельцу ценных бумаг, инициатору проведения операции: попечителю счета, судье, приставу ФССП, представителю правоохранительного органа.
Обязательства депозитария о предоставлении отчетности
Депозитарный договор должен регламентировать периодичность, форму отчетности реестродержателя перед клиентом (ст. 7 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).
Существующие операции классифицируется на три типа (п. 12.2 Положения о депозитарной деятельности в РФ, утв. Постановлением ФКЦБ от 16.10.97 №36). Те, что связанны с отчетностью и справками о состоянии регистров относятся к информационным. Об инвентарных операциях, изменяющих остатки на счетах, депозитарий уведомляет владельца ценных бумаг и, если в этой роли выступало другое лицо, – их инициатора.
Об административных операциях, изменяющих только анкеты счетов, депозитарий сообщать не обязан.
Особенности отчетности депозитария
Если распоряжение ценными бумагами доверено попечителю счета, депозитарий направляет сведения о юридически значимых событиях и сопровождающую документацию попечителю. Тот, в свою очередь, обязан хранить их и своевременно передавать правообладателю (п. 2.8 Положения).
Большинство событий с ценными бумагами происходят по распоряжению депонента, которым может быть владелец ценных бумаг или представляющий его интересы попечитель счета. Не исключено проведение операций на основании нормативного акта, судебного вердикта, распоряжения пристава-исполнителя. Если инициатива исходила не от депонента, вместе с отчетом депозитарий направляет ему копии документов-оснований.
Депозитарий ведет журнал выданных отчетов (п. 11.9 Положения). Выписки о результатах выполнения поручений и состоянии учетных регистров являются материалами депозитарного учета (п. 11.2 Положения) и подлежат проверке контролирующими органами. Переданный депозитарием отчет является основанием для совершения бухгалтерских проводок получателя.