miroslava Превышение выплат организации над ее поступлениями подразумевает такое состояние денежных потоков, когда отток средств больше притока. Наступление данной ситуации вероятно при неправильном управлении потоками, либо при широком перевооружении производственных мощностей.
Основные направления денежных оттоков:
- Финансовая деятельность. Расходы на выплату доходов по ценным бумагам, лизинг, курсовые разницы, погашение займов и облигаций.
- Текущая деятельность. Приобретение нужных товаров и комплектующих, оплата разнообразных сборов, выплата зарплаты.
- Инвестиционная деятельность. Выпуск ценных бумаг, выдача ссуд.
Контроль объемов выплат
Одним из способов контроля объемов доходов и расходов является своевременное проведение анализа денежных потоков. К основным целям анализа относят определение причин дефицита денег и направлений их оттока, контроль общей платежеспособности. Его проводят прямым или косвенным методом. Использование первого способа предполагает применение в отчете всех источников выплат и поступлений. Расчет косвенным методом ведется, отталкиваясь от полученной прибыли (убытка), к которой прибавляют издержки и вычитают доходы.