varik2307 Резерв для покрытия безнадежных долгов является особым видом банковских резервов, создание которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций.
Категорий качества дебиторской задолженности
Выделяют пять категорий качества дебиторской задолженности. Кредитная организация формирует определенный резерв под каждую категорию выданной ссуды. Категории различаются в зависимости от платежеспособности заемщика и добросовестности исполнения им своего обязательства. Величина создаваемого резерва зависит напрямую от качества ссудной задолженности. Так, чем лучше категория ссуды, тем меньшую сумму резервов банк будет под нее выделять. Можно обозначить следующие категории качества дебиторской задолженности:
- под первую категорию создание резерва не предусмотрено;
- под вторую категорию образуется резерв величиной от 1 до 20% (от суммы основной задолженности);
- третьей категории соответствует резерв от 21% до 50 %;
- четвертая категория предусматривает резервирование в пределах 51-100%;
- под пятую категорию качества банк образует резерв величиной в 100%.
Пятая категория качества дебиторской задолженности относится к безнадежным ссудам. Это означает, что ее труднее всего взыскать. Это низшая категория. Как правило, к ней относятся долги с просрочкой свыше полугода.
Нюансы формирования резерва для покрытия безнадежной задолженности
Законодательство РФ дает кредитным организациям право выбора методики расчета величины минимально допустимого резерва по ссудам частных лиц. Выбранный вариант расчета банк должен прописать в специальном документе – Кредитной политике.
Банк ограничивает риски невозврата задолженности образованными под нее резервами. Так, еще на стадии рассмотрения кредитной заявки сотрудники банка в состоянии определить вероятность возврата ссуды.
Банк формирует резервы из сумм отчислений, относимых к расходным.