Офшорная финансовая дочерняя структура

офшорОфшорная финансовая дочерняя структура (далее офшор) – структурное подразделение корпорации в виде обособленной коммерческой компании (аффилированного юридического лица), находящейся в льготной налоговой и правовой юрисдикции с целью эффективного управления финансовыми потоками в рамках общего бизнеса.

Основными назначениями офшоров являются:

  • минимизация налоговых и других фискальных издержек;
  • защита прав собственности, которая не может быть реализована материнской компанией в рамках существующего правового поля;
  • обеспечение конфиденциальности конечных бенефициаров по коммерческим сделкам;
  • упрощение процедур коммерческой деятельности и проведения трансграничных финансовых операций.

Кроме основной задачи по эффективному налоговому управлению офшоры выполняют ряд важных функций в организации и распределении финансовых потоков внутри корпорации и в деловых связях с контрагентами:

  • трансфертное ценообразование с целью снижения финансовых издержек в процессе общего функционирования производственных цепочек;
  • снижение валютных рисков по сделкам;
  • управление капиталом корпорации через создание сетевых структур.

Основные области применения финансовых дочерних офшорных структур

Использование офшоров в современной коммерческой деятельности затрагивает практически все основные сферы производства, банковской и инвестиционной деятельности. Во многом в каждой из этих областей присутствует своя специфика, которая определяет конечную форму использования дочерних офшорных компаний. Ниже представлена характеристика основных направлений использования таких структур в различных сферах экономики:

  • торговые операции, организация экспорт-импортных поставок – аккумулирование прибыли в офшорной юрисдикции при экспорте, создание системы специальных трансфертных цен при импорте;
  • инвестиционный бизнес – использование льготной налоговой юрисдикции при реализации крупных проектов в промышленности или приобретении крупных пакетов акций компаний в других странах;
  • банковские или кредитные организации – возможность эффективного управления финансовыми потоками внутри корпорации через собственный банк, зарегистрированный в офшорной налоговой юрисдикции. Значительное сокращение издержек при проведении расчетных операций (особенно по трансфертным ценам);
  • страхование и перестрахование как собственного бизнеса, так и контрагентов. Через собственную страховую подконтрольную компанию можно создавать перестраховочные (кептивные) сделки;
  • транспорт, логистическая деятельность – относительная легкость регистрации подвижного состава (воздушных судов, судов различного назначения), низкие налоги и отсутствие жестких требований по вхождению в капитал подобных компаний.

Методические основы практического использования финансовых офшоров

результат от использования офшоровПрактическая реализация значительного положительного потенциала использования офшорной финансовой дочерней компании имеет множество конкретных приемов, ряд из которых наиболее показателен:

  • кредитные операции (СВОП линии, РЕПО) – предоставление материнской компании существенной скидки по проценту кредитования;
  • лизинговая схема. Офшорная лизинговая компания, аффилированная с материнской, концентрирует у себя все лизинговые платежи по аренде оборудования. Кроме этого, возможно снижение налоговых платежей за счет включения расходов по лизингу в себестоимость;
  • оказание услуг подряда или аутсорсинга. Ряд бизнес-процессов внутри материнской компании переводится на обслуживание в офшорную компанию. Такими видами услуг могут быть транспортно-логистические, консультационные, исследовательские, маркетинговые, бухгалтерские и другие. В конечном итоге путем увеличения их себестоимости снижается налогооблагаемая база у основной корпорации;
  • владение копирайтом или интеллектуальной собственностью (goodwill), которое во многих случаях составляет большую часть стоимости многих компаний. При переводе владения копирайтом в офшор снижаются издержки по уплате налогов в стране происхождения;
  • управление имущественным комплексом. В большинстве офшорных юрисдикций предоставляются значительные налоговые и прочие дисконты по владению, пользованию и распоряжению недвижимым имуществом. К таким объектам помимо зданий и сооружений относятся морские и речные суда, яхты, самолеты, космические спутники коммерческого назначения. В некоторых холдинговых структурах (особенно в транснациональных корпорациях) этому уделяется значительное внимание;
  • брокерская и инвестиционная деятельность на финансовых рынках. Проведение операций с ценными бумагами, валютными средствами и другими ценными активами через офшорные структуры позволяет не только снижать налоги, но и эффективно управлять финансовыми потоками и перераспределением прав собственности.

В дополнении к этому следует указать, что на текущий момент в мире существует большое многообразие форм и методов использования офшорных юрисдикций.

  • налоговые льготы
  • офшор
  • офшорная структура
  • офшорная налоговая структура
  • финансовый офшор
  • льготнгая правовая юрисдикция

Собери свой портфель акций

Начать инвестировать

Собери свой портфель акций

Начать инвестировать

Похожие публикации

Комментарии (0)

Чтобы оставить комментарий, вам необходимо войти или зарегистрироваться
UP