Melancholy Реестр долговых обязательств – это перечень, в котором указываются долговые или залоговые обязательства предприятия, субъектов государства или страны в целом. При отсутствии реестра к организации могут применить административные меры, что указано в законодательстве.
Специфика долговых обязательств
Долговые обязательства могут возникнуть из следующих форм отношений:
- кредитные договора;
- государственные займы;
- договора, из которых вытекает возможность использования бюджетных заемных средств;
- договора о получении гарантий от государства.
Погашение займов и других обязательств должно совершаться в период, предусмотренный соглашением о выдаче заемных средств. Однако, согласно законодательству, период погашения не может превышать 30 лет с момента заключения соглашения.
Для организации, контроля и учета заимствований денежных средств в масштабах страны или ее субъектов, ведется государственный реестр долговых обязательств.
Сущность реестра долговых обязательств
Реестр позволяет идентифицировать долговые обязательства, а также вести их подробный учет с перечислением вида долга, срока погашения, данных о кредиторе. На основе реестра долговых обязательств составляется отчетность о состоянии долга.
Все записи в реестре вносятся в порядке хронологии. Каждому обязательству присваивается регистрационный номер и индивидуальный код. Основой для внесения долга в реестр являются первичные документы. В зависимости от вида обязательства эти документы различаются.
Запись в реестр долговых обязательств должна быть внесена не позднее 3-ех дней с момента возникновения долга. По каждому обязательству в реестр по необходимости вносят следующую информацию:
- индивидуальный и регистрационный номера;
- дату регистрации обязательства;
- название и номер документа, который послужил основанием для возникновения долга;
- дату возникновения обязательства;
- форму обязательства;
- вид обеспечения;
- валюту займа;
- сумму долга в указанной валюте;
- сумму долга в рублях;
- назначение средств, полученных в долг;
- срочность и дату погашения обязательства;
- данные о кредиторе и заемщике;
- порядок погашения обязательства и процентов по нему, если они предусмотрены;
- фактические платежи по обязательству;
- штрафы и другие санкции;
- отметку, которая проставляется при изменениях условий долга или после его погашения;
- подпись лица, вносившего данные.
Отчетность по реестру долговых обязательств формируется каждый квартал. При этом аналитики получают следующую важную информацию:
- ожидаемые поступления средств/выплат по обязательствам;
- фактические поступления средств/выплат по обязательствам;
- сумму погашенного займа и остаток;
- сумму погашенных процентов и остатка.
После выведения данных формируется сводный отчет, в котором указываются:
- объемы накопленного/текущего долга;
- предстоящие и фактические поступления, а также выплаты по обязательствам;
- размер предъявленных штрафов и сумма, выплаченных санкционных платежей.
Если появляются какие-либо несоответствия плановым показателям, то в отдельной графе отчета описываются причины несоответствий.
Реестр долговых обязательств РФ является открытой информацией. Минфин публикует отчеты по обязательствам ежегодно. Контроль ведения реестра и предоставления отчетности входит в полномочия Управления Президента РФ.